在全球数字化浪潮的推动下，跨境电商近年来呈现出爆发式增长，成为国际贸易领域中最为活跃的力量之一。不过，随着跨境电商交易规模的迅速膨胀，其税务合规问题也日益凸显。近期，从国内到国外，一系列针对跨境电商的税务监管举措密集出台，一场跨境电商企业的补税潮正悄然袭来，这也使得跨境电商企业的合规转型迫在眉睫。

　　全球监管收紧，企业频收补税通知

　　从国际范围来看，多个国家和地区纷纷加强了对跨境电商的税务监管力度。欧盟作为我国跨境电商出口的重要市场，近年来在税务监管方面动作不断。2021 年 7 月，欧盟进行跨境电商增值税改革，废除低价值货物(低于 22 欧元)免税制度，并明确跨境电商平台代扣代缴增值税义务。2025 年 2 月，欧盟委员会宣布加强对低成本电子商务监管审查，取消 150 欧元以下低价值包裹关税豁免。今年 2 月，意大利检方更是对亚马逊启动逃税调查，亚马逊方面或需补缴高达 30 亿欧元的罚款及利息。

　　在欧洲，德国税务局针对跨境卖家的增值税核查进入新一轮高压期。众多亚马逊德国站卖家收到稽查邮件，要求补缴多年前税款。此次稽查时间跨度长，涉及 2016 - 2021 年不等交易数据，补缴金额从数十万元到上千万元各异。并且，若卖家逾期未处理，不仅面临巨额罚金，还可能触发平台账户冻结。除德国外，英国和法国税务局也向卖家发出补缴通知，勒令限期修正申报，否则将封禁店铺。

　　大西洋彼岸，美国国税局(IRS)近期也加大纳税稽查力度，特别针对使用亚马逊 FBA 仓库等美国境内仓储或履约服务的国际卖家。依据最新指引，这类卖家即便公司注册地不在美国，其相关收入也被归类为 “有效关联收入(ECI)”，需按利润缴纳企业所得税。卖家须通过 1120 - F 表格申报年度利润并依法纳税，未合规申报者将被按总销售额 30% 核定征税，并追溯过往三年数据。

　　亚洲地区同样如此，越南于今年 7 月 1 日正式实施电商税务新规，规定电商平台上卖家缴纳的增值税(VAT)和个人所得税，计税收入包含商品和服务的全部收入，不得扣除交易手续费、运费等费用，电商及数字平台需代扣代缴平台上个体经营者的相关税费。印尼财政部也签署条例，要求所有电商平台自 2025 年 7 月 14 日起，代扣代缴平台商家 0.5% 所得税，并强制商户提交税号等信息。

　　国内严打违规，政策密集出台

　　国内方面，税务部门对跨境电商行业的监管也在持续强化。2025 年 6 月 26 日，国家税务总局发布《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(2025 年第 15 号)，明确规定跨境平台需要向税务机关报送卖家身份及收入等涉税信息，这一举措打破了以往部分企业借平台隐匿身份、逃避税务监管的潜规则。该公告建立起 “平台穿透、收入穿透、身份穿透” 三位一体机制，在 CRS 全球信息交换背景下，中国税务机关能够更全面、细致地追踪跨境电商的真实控制人、实际交易链路以及资金流向。对于采用 “中国供应链 + 美国店铺 + 香港收款公司” 传统 “三段式架构” 的跨境卖家而言，从店铺、资金到身份层面均受到全方位监管，面临巨大合规挑战。

　　不仅如此，国家税务总局与财政部联合发布的相关政策进一步明确出口退(免)税时效与责任。自 2026 年 1 月 1 日起，所有出口企业须自货物报关出口之日 36 个月内，完成退税或免税申报，逾期未申报的，将一律按内销征税。这一规定对习惯通过货代 “双清包税” 模式出口、后续流程跟踪不足的中小跨境电商卖家影响显著。

　　同时，深圳、辽宁、内蒙古、山东、河南、江苏等地持续掀起税务严打风暴，集中公布多起违规案例。例如，8 月 18 日，国家税务总局深圳市税务局通报一起 “新三样” 领域重大骗税案。2019 - 2022 年间，以林某阳为首的犯罪团伙，通过操控 11 家深圳企业虚开发票，将本不能退税的 “铅酸蓄电池” 伪报成可退税的 “锂电池” 出口，共骗取国家出口退税款 1.49 亿元。最终主犯被判处有期徒刑十二年六个月，并处罚金 7000 万元，其余涉案人员也受到相应惩处。

　　合规转型成必然，企业需积极应对

　　面对国内外税务监管的双重压力，跨境电商企业以往依赖 “低价销售 + 税务漏洞” 的粗放经营模式已难以为继，合规转型成为企业生存与发展的必然选择。

　　从短期来看，企业需立即对自身税务情况展开全面自查自纠。系统梳理所有公私账户流水、采购记录与出口报关数据，排查是否存在货款私户收支、第三方代收代付、出口主体与资金主体不一致、虚报原产地、低报货值、虚假出口骗取退税等典型风险点。有条件的企业可引入专业税务顾问或审计机构开展健康诊断，尽早发现潜在隐患。

　　在企业架构与交易模式优化方面，对于存在多主体、多账户运作的集团，应尽快整合出口主体，逐步淘汰借权出口、买单报关、“双清包税” 等非合规模式，转向自营出口、委托合规代理等合规模式。同时，审慎开展供应商准入管理，拒绝接受发票不合规、转账路径异常的采购合作。

　　建立全流程税务合规体系也至关重要。企业首先要梳理现有业务模式，明确采购、生产、出口、收款等各环节税务节点，建立 “业务 - 财务 - 税务” 联动机制，要求业务部门在签订合同、确认订单时同步提交税务合规审核，避免因业务操作不规范埋下风险隐患。并且，要动态跟踪国内外政策变化，通过税务部门官网、专业财税平台等渠道及时获取新规信息，及时调整企业税务策略，避免因政策理解滞后导致违规。

　　长远来看，合规化转型虽然在短期内会增加企业运营成本，如税务合规支出、供应链优化成本等，但从长期效益和企业可持续发展角度而言，合规经营能为企业带来诸多利好。例如，正常申报可退回 9 - 13% 税款，避免补税及滞纳金(年化 18%)风险;随着各大电商平台与税务机构数据联动深化，合规程度成为平台商家评级重要指标，合规卖家将获得平台流量倾斜，提升曝光率和市场份额;合规经营还能帮助企业树立良好品牌形象，增强消费者信任度，提升企业国际竞争力。

　　跨境电商行业正站在合规发展的关键节点，只有主动拥抱变化，积极完成合规转型的企业，才能在未来全球市场竞争中赢得先机，实现可持续发展。而那些仍心存侥幸、试图逃避税务监管的企业，必将在日益严格的监管环境下被淘汰出局。

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