考虑到进出口的三年历史评估期，进出口货物的失败可能以各种方式出现，并且可能在数月或数年后才被发现。因此，企业必须确保其控制和监督健全，尤其是在使用货运代理和代理时。以下是可能导致合规性违规的常见风险领域：

　　丢失的信息

　　这似乎是显而易见的，但如果未在报关单上向税务机关提供信息，则报关单将被拒绝，进出口将被延迟，直到提供正确的信息并被 HMRC 接受。同样，海关系统会以多种方式自动验证数据的一致性，以便在最早阶段识别简单错误和换位错误;例如，缺少约定交货条款的发票信息是 HMRC 提出问题和延迟清关的最常见原因之一。

　　信息不正确

　　信息不正确的报关单会立即被当局拒绝。不准确可能很简单，例如货物描述不正确或装运货物数量错误，如果多次或重复装运需要重复申报的库存物品，则可能会出现这两种情况。在抽样的基础上或使用适当的软件将其与相关发票进行比较的质量检查报关单可以帮助识别差异(例如，将项目数量与货物的申报重量进行比较)。

　　海关归类

　　如果货物在错误的海关分类下向税务海关申报(即使这不影响适用的税率)，申报可能会被拒绝。不正确的代码通常会导致不正确的关税支付(当局只根据申报的代码对货物进行少量抽样检查)，这可能导致多付，或者更糟糕的是，少付可能导致罚款。 ?

　　对于刚开始报关的企业来说，归类是很困难的，所以一定要确保发票清楚地描述所涵盖的所有货物，包括所有物品的用途、材料和特性。即使货运代理要代表企业完成报关单，获得专家支持以帮助确定经常跨境运输的货物的正确分类，也将使企业能够建立通用代码和货物的数据库，以促进质量检查并可以在常设清关指令中提供给报关行。?

　　估值

　　出于关税目的确定货物价值的标准方法通常是交易价值(即货物的销售价格)，但如果在进口期间有多次销售，就会出现复杂情况。例如，哪种销售应该用作进口的价值基础，或者如果企业正在移动自己的货物而没有销售会发生什么?获得正确的海关价值并拥有可支持的书面估价政策对于确保合规性至关重要。

　　不正确的值是 HMRC 发现的最常见错误之一。它通常可以很简单，例如不将保险费和进口点应付运费计入交易价值，或者添加不应计入完税价格的内陆运费并支付过多的关税。

　　对原产地规则的误解

　　原产地规则旨在证明货物原产于(即，它们在出口国种植、捕获、开采或充分加工)或在出口国具有优先原产地。原产地规则因商品代码和商品类型而异;它们也特定于每个自由贸易协定，因此来自欧盟的原产地规则可能与针对从日本等进口的相同商品的规则大不相同。

　　最近取消了在从欧盟进口时持有原产地证明的过渡期优惠;现在，当货物从欧盟进口到英国时，进口商必须持有原产地证书、供应商声明或足够的证据来支持利用进口商的知识来主张优惠原产地，这是一项法律义务。

　　不了解国际贸易术语解释通则如何影响供应链

　　许多公司并不完全了解 Incoterms 的细节(即定义买卖双方在供应链中所扮演角色的规则以及运输货物的清关)。常见的风险领域包括：

　　没有清楚地了解完税交货 (DDP) 和到位交货 (DAP) 之间的区别;在前者下，卖方是客户所在国家/地区的进口商，在后者下则是买方。

　　没有意识到实际使用了哪些国际贸易术语解释通则;例如，英国公司认为他们是根据 DDP 条款进行采购，而实际上，为了规避关于谁可以成为英国进口商的法律限制，应用了 DAP 条款。这使得英国买家在未经同意的情况下成为官方进口商，甚至经常意识到应用了不同的条款，并产生了报关和支付进口关税的备案义务。

　　缺乏对这方面的了解可能会导致不正确的申报，造成延误和困难，从而导致与客户/供应商的商业关系不佳。如果海关当局对谁负有法律责任支付任何额外的进口关税或罚款进行进口审计，这也可能导致法律纠纷。

　　供应链变化

　　供应商或运输路线的变化可能会对看似本质上相同的产品或组件的海关申报产生重大影响。实际上，合同条款可能不同，原产地规则可能不同，甚至货物的分类可能不同(如果涉及不同的原材料)，所有这些都可能改变所需的报关单。

　　不检查货运代理或报关行完成的报关单

　　即使企业可能已将报关完成和提交流程外包给第三方货运代理或报关行，进口商仍对提交的信息和货物清关时缴纳的进口税负法律责任。换句话说，企业应对货运代理或报关行在其名称中出现的任何错误向海关税务负责。根据我们的经验，许多公司要么没有从其货运代理或报关行收到报关单副本，要么即使收到，也没有对足够大的报关单样本进行足够详细和准确的检查，以发现错误并纠正这些错误通过申报后修正。

　　缺乏技术支持

　　履行订单和满足交货时间表的压力通常意味着公司会冒险假设他们的关税申报和支持证据是正确的，而不是花时间征求专家建议。这通常会导致英国税务海关总署在审计期间缺乏了解，并且当企业未能证明其对其海关合规性采取了尽职调查方法时，随后会发布评估或处罚。

　　此外，如果海关合规性很复杂(例如，企业不出售其商品，需要使用替代估价方法或必须记录转让定价如何影响海关价值)，则制定由专家建议记录和支持的商业政策是支持审计期间采取的立场的关键。

　　缺乏内部控制?

　　与所有税务文件一样，未能对报关单实施审查和控制系统可能意味着系统性错误可能会被忽视，从而导致随着时间的推移积累大量的关税责任。它还可能做出暂停或撤销任何海关和消费税批准的决定，直到企业能够证明对您的海关合规性进行了尽职调查。

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